今天南京刑事律師網(wǎng)的南京刑事律師帶來(lái)主題是關(guān)于：欺詐發(fā)行股票、債券罪的客體，希望能幫助大家。

　　欺詐發(fā)行股票、債券罪侵犯的客體是復(fù)雜客體，即國(guó)家對(duì)證券市場(chǎng)的管理制度以及投資者(即股東、債權(quán)人和公眾)的合法權(quán)益。公司的招股說(shuō)明書(shū)、認(rèn)股書(shū)以及公司、企業(yè)債券募集辦法等是公司設(shè)立或公司、企業(yè)向社會(huì)籌集資金的重要書(shū)面文件，便于國(guó)家對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管以及投資者對(duì)其投資價(jià)值的正確估量。

　　一般來(lái)說(shuō)，有意參與公司設(shè)立并向公司投資的投資者(包括購(gòu)買公司股票、債券而向公司進(jìn)行投資的社會(huì)公眾)，都希望自己的資金投入經(jīng)營(yíng)狀況好、效益高或者資本雄厚、發(fā)展勢(shì)頭好的公司、企業(yè)。因此，所有的投資者，不論是自然人抑或是法人，在主觀愿望之外，都對(duì)自己的投資行為承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)，公司的經(jīng)營(yíng)效益直接關(guān)系到投資者的利益。這就要求作為發(fā)行股票或者債券的公司，必須如實(shí)地讓投資者充分了解自己的有關(guān)情況，以便投資者自由選擇。正是如此，公司法對(duì)公司的招股說(shuō)明書(shū)、認(rèn)股書(shū)、公司、企業(yè)募集辦法等法定的讓社會(huì)公眾了解公司經(jīng)營(yíng)情況的文件內(nèi)容都作了具體的規(guī)定，目的是為了讓社會(huì)公眾了解公司的真實(shí)情況，保護(hù)社會(huì)公眾的利益，維護(hù)正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。如果對(duì)這些文件弄虛作假，欺瞞公眾，其后果不僅破壞了國(guó)家證券市場(chǎng)秩序，而且還會(huì)給投資者帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)損失。

　　欺詐發(fā)行股票、債券罪的犯罪對(duì)象是招股說(shuō)明書(shū)、認(rèn)股書(shū)、公司、企業(yè)債券募集辦法。根據(jù)有關(guān)公司法律的規(guī)定，正在設(shè)立的股份有限公司發(fā)起人可以向社會(huì)公開(kāi)募集股份;已經(jīng)成立的股份有限公司為了進(jìn)一步擴(kuò)大資本或者籌集資金，可以向社會(huì)發(fā)行股票或者債券;國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上國(guó)有企業(yè)或者其他兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，可以發(fā)行公司債券。達(dá)到一定規(guī)模、經(jīng)濟(jì)效益良好的企業(yè)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)可以發(fā)行企業(yè)債券。《公司法》第85條規(guī)定：“發(fā)起人向社會(huì)公開(kāi)募集股份，必須公告招股說(shuō)明書(shū)，并制作認(rèn)股書(shū)”。據(jù)此，只要是向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股份，不論是正在設(shè)立還是已經(jīng)成立的股份有限公司，都必須向社會(huì)公開(kāi)招股說(shuō)明書(shū)和認(rèn)股書(shū)。所謂招股說(shuō)明書(shū)是公司發(fā)起人募股申請(qǐng)時(shí)提供的最重要文件之一，它是投資者投資決策的主要依據(jù)。根據(jù)《公司法》第86條規(guī)定，招股說(shuō)明書(shū)除應(yīng)當(dāng)附有發(fā)起人制訂的公司章程外，還應(yīng)載明以下內(nèi)容：(1)發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)，亦即所有公司發(fā)起人所認(rèn)購(gòu)股份的總額。根據(jù)《公司法》第84條規(guī)定，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的5%。招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)載明每一個(gè)發(fā)起人的股份數(shù)。(2)每股的票面金額和發(fā)行價(jià)格，它邑指每張股票上所載明的貨幣數(shù)額，認(rèn)股人可以以此計(jì)算自己所持有的股票代表的公司譽(yù)本數(shù)額及其在公司資本總額中所占的比例。(3)無(wú)記名股票的發(fā)行總數(shù)，它是指公司乏行無(wú)記名股票的全部數(shù)量。無(wú)記名股票是相對(duì)于記名股票而言，依<公司法》規(guī)定，可國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、發(fā)起人以及法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，它必須載明該吧構(gòu)、發(fā)起人或者法人的名稱，不得另立戶名或者以代表人的姓名記名。上述機(jī)構(gòu)和人以外的人發(fā)行的股票即為無(wú)記名股票，它不記載有關(guān)持股人的名稱。(4)認(rèn)股人的權(quán)叫和義務(wù)。(5)本次募股的起止期限及逾期未募足時(shí)認(rèn)股人可撤回所認(rèn)股份的說(shuō)明，其意義就是在招股說(shuō)明書(shū)中必須說(shuō)明本次募股從什么時(shí)候開(kāi)始，到什么時(shí)候結(jié)束，如果在見(jiàn)定的期限內(nèi)沒(méi)有募足股份，認(rèn)股人就可以撤回所認(rèn)的股份。如果公司發(fā)行新股的，根據(jù)《公司法》第134條的規(guī)定，必須公告新股招股說(shuō)明書(shū)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等，并制作認(rèn)股書(shū)。按照國(guó)務(wù)院頒布的《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》，發(fā)行新股的招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)旨載明所募資金的使用計(jì)劃及收益、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè);發(fā)行對(duì)象、時(shí)間、地點(diǎn)及股票認(rèn)購(gòu)和股瑟繳納的方式等。

　　所謂認(rèn)股書(shū)是認(rèn)股人接受股份的重要法律文件，認(rèn)股書(shū)應(yīng)當(dāng)載明招股說(shuō)明書(shū)的各類事項(xiàng)，并由認(rèn)股人填寫(xiě)所認(rèn)股數(shù)、金額、住所，并簽名蓋章方為有效。

　　公司、企業(yè)債券募集辦法主要是針對(duì)公司、企業(yè)經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)發(fā)行公司、企業(yè)債券而工作的文件。《證券法》第16條明確規(guī)定，達(dá)到一定條件的有限責(zé)任公司和股份有限公司可以發(fā)行公司債券。《公司法》第154條又規(guī)定，發(fā)行公司債券的申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批以后，應(yīng)當(dāng)公告公司債券募集辦法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司債券募集辦法應(yīng)當(dāng)載以下內(nèi)容：(1)公司名稱;(2)債券募集資金的用途;(3)債券總額和債券的票面金頁(yè);(4)債券利率的確定方式;(5)還本付息的期限和方式;(6)債券擔(dān)保情況;(7)黃券的發(fā)行價(jià)格、發(fā)行的起止日期;(8)公司凈資產(chǎn)額;(9)已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額;(10)公司債券的承銷機(jī)構(gòu)。根據(jù)1993年8月2日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)債券擎理?xiàng)l例>的規(guī)定，企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)滿足以下條件：(1)企業(yè)規(guī)模達(dá)到國(guó)家規(guī)定的要求：(2)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度符合國(guó)家規(guī)定;(3)具有償債能力;(4)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益良好，發(fā)行企業(yè)債券前連續(xù)三年盈利;(5)所籌資金用途符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

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